Een tijdje geleden schreef ik over short lease, een snelle, flexibele manier om voor een korte termijn een auto te leasen. Maar wat als je als ZZP’er voor een langere periode een auto nodig hebt?
Laat ik beginnen met het slechte nieuws: er is geen meest voor de hand liggende optie. Omdat iedereen andere (financiële) uitgangspunten, voorkeuren en wensen heeft, zijn er teveel opties om een goed antwoord te kunnen geven op de vraag of je moet kopen of leasen. Het enige dat ik hier dan ook doe, is je enigszins wegwijs maken in de verschillende begrippen en mogelijkheden.
De bijtelling
Het eerste begrip als het om zakelijk rijden gaat. Bij meer dan 500 privékilometers per jaar in jouw zakelijke auto, krijg je te maken met bijtelling – en daarbij maakt het niet uit of jouw onderneming de auto bezit of leaset. Afhankelijk van hoe zuinig de auto rijdt en of het een elektrische auto is, wordt het percentage van de bijtelling bepaald. Percentage x cataloguswaarde (cataloguswaarde bij aanschaf en dus niet de dagwaarde) tel je op bij je inkomen. Hierover betaal je dan dus meer inkomstenbelasting.
Wil je weten welke bijtelling geldt voor welke auto? Hier vind je een link naar de Bijtellingzoeker van Autoweek.
Zakelijk gebruik van privé auto
Gebruik je een privé auto ook voor je zakelijke ritten, dan kan je 19 cent per kilometer als zakelijke kosten opvoeren (je mag meer opvoeren per kilometer, alleen is deze 19 cent het maximaal onbelaste bedrag). Tevens kan je de BTW voor gemaakte kosten aftrekken naar rato van het aantal zakelijke kilometers. Een voorbeeld: stel ik rijd een kwart van de kilometers zakelijk, dan mag ik van de aanschaf en montage van de winterbanden dus ook een kwart van de BTW aftrekken.
Overigens, wanneer je met je privé-auto meer dan 90% zakelijk rijdt, ziet de Belastingdienst jouw auto als zakelijk met alle bijbehorende fiscale gevolgen.
Overzetten van privé naar zakelijk
Het kan verstandig zijn om een eigen auto op naam van de zaak over te zetten. Je mag dan namelijk alle kosten aftrekken: brandstof, parkeergeld, afschrijving, onderhoud. Het overzetten van je privé auto op de zaak is niet ingewikkeld, hiervoor pas je enkele zaken op de balans aan. De marktwaarde van de auto wordt vanaf nu bij je ondernemersvermogen opgeteld.
Maak wel een goede berekening als je een wat oudere auto wilt overzetten, want in sommige gevallen pakt het financieel helemaal niet gunstig uit en kan je beter de auto privé te houden.
Auto van de zaak
Je kunt, als je daar de financiële armslag voor hebt, natuurlijk ook een auto aanschaffen uit je bedrijfsmiddelen. Je kunt de auto afschrijven (lees bij de Belastingdienst hoe) en je mag – wanneer je een btw-plichtig beroep uitoefent – de btw voor de aanschaf en het onderhoud aftrekken van de belastbare winst.
Tip: Bij de aanschaf van een bestelauto of een zeer zuinige personenauto kom je misschien ook in aanmerking voor de KIA, kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Bij investeringen tussen € 2.300 en € 55.248 (exclusief BTW) bedraagt deze aftrekpost 28%. (Bij hogere investeringen daalt dit percentage.)
Nog een tip: De MIA (milieu investeringsaftrek), bijvoorbeeld voor elektrisch vervoer.
Ritten registreren
In al deze gevallen moet je aan de Belastingdienst kunnen aantonen welke kilometers zakelijk en welke privé zijn gemaakt. Hiervoor moet je een correcte rittenregistratie bijhouden. Hierin staat het merk, type, kenteken, periode gebruik met daarin vermeld per rit:
- datum
- begin- en eindstand kilometerteller
- vertrek en aankomstadres (zowel heen als terug)
- privé of zakelijke rit
Voor rittenregistratie zijn diverse apps beschikbaar. Ik vond er een artikel over op ZZP Servicedesk.
Houd je geen kilometeradministratie bij? Dan trek je alle btw over het onderhoud en gebruik af. Vervolgens moet je aan het einde van het jaar de afgetrokken btw corrigeren vanwege het privégebruik. Dit doe je door 2,7% (en na 5 jaar 1,5%) van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm) aan te geven als verschuldigde btw.
Een voorbeeld:
Je hebt een auto gekocht van € 40.000 (inclusief btw en bpm). Je hebt de btw op het onderhoud en gebruik van deze auto volledig afgetrokken. Je gebruikt de auto ook zakelijk, maar je hebt geen rittenregistratie bijgehouden. Voor het privégebruik moet je dan 2,7% x € 40.000 = € 1080 btw per jaar betalen.
Deze manier van correctie heeft dus alleen nut als je zeker weet dat je meer btw dan €1080 per jaar voor de auto gaat aftrekken. Je moet dus minstens €5142 autokosten (met 21% btw) per jaar maken, wil deze manier van btw-correctie financieel aantrekkelijk zijn.
Lease, de mogelijkheden
Heb je nog niet het vermogen om een eigen auto te kopen, of wil je dat vermogen inzetten voor andere uitgaven, dan is lease een optie. ZZP’ers kiezen in veel gevallen voor lease omdat het kostenzekerheid oplevert – en in veel gevallen ook ontzorgt. Al eerder nam ik de mogelijkheden voor short-lease voor ZZP’ers door.
Dan zijn er grof gezegd nog twee andere lease-opties: operationeel en financieel.
Operationele lease is eigenlijk hetzelfde als short lease, maar dan voor een periode van een jaar of 5. Je huurt de auto voor een lange periode, je hebt totaal geen omkijken naar verzekeringen, onderhoud enzovoort. Je bouwt geen eigendom op en je betaalt voor het gebruik en het ontzorgen. Vaak is er een maximaal aantal kilometers per jaar opgenomen in je contract. (Overschrijdt je dit aantal, dan wordt je contract meestal aangepast.) Ook is het niet de bedoeling dat je je (bestel-) auto naar eigen wens en inzicht gaat inrichten.
Bij ‘financial lease’ werkt het anders. Vergelijk het met een hypotheek voor een huis. Jij wordt al vanaf moment een de economisch eigenaar van de auto, de leasemaatschappij blijft juridisch gezien de eigenaar. Je weet precies wat je maandelijks betaalt aan aflossing en rente en je betaalt geen ‘boetes’ als je een bepaald aantal kilometers overschrijdt. Je bent tenslotte zelf eigenaar. Andere kosten daarentegen (verzekering, onderhoud etc) zijn niet inbegrepen in dit contract. Omdat jij eigenaar bent, kan je tevens doen en laten met de auto wat je wilt, denk bijvoorbeeld aan bestickering of inrichting van een bedrijfsbus. Je kunt ervoor kiezen om de auto volledig af te lossen of te kiezen voor een slottermijn. Dan staat er aan het einde van de looptijd nog een rest-bedrag open dat je tegen het einde moet te betalen. Je leasebedrag per maand is dan lager, maar uiteindelijk betaal je voor de totale lease meer, omdat het nog openstaande saldo gedurende de looptijd hoger is en je daarover rente betaalt.
Conclusie 1
En dan is hier eindelijk het goede nieuws: Net als bij de short lease geldt ook bij deze vormen van lease voor ZZP’ers: leasen kan. Zeker! Echter, als je nog maar net gestart bent, of niet heel veel verdient, is de kans bijzonder klein dat je zonder enig probleem een dikke Audi A6 operationeel kan leasen. En ook bij financial lease, waarbij de leasemaatschappij de auto als onderpand houdt, blijft er bij leasen gewoon sprake van een lening en bijbehorende financiële verplichtingen. Houd er ook rekening mee dat er net als bij de short lease krediet checks worden uitgevoerd. Wanneer je de maandelijkse leasekosten niet of amper kunt betalen, kan je er gewoon beter niet aan beginnen (al weet je bij operationeel lease natuurlijk wel gewoon waar je financieel aan toe bent).
Conclusie 2
Ik ben er nu best diep ingedoken, maar eigenlijk duizelt het me flink. Zoals ik eerder al schreef: er zijn teveel smaken en mogelijkheden om er een duidelijk overzicht van het geven, laat staan een aanbeveling te doen. Voor iedereen geldt weer iets anders. Mijn conclusie is daarom dat als je als ZZP’er overweegt om een auto te kopen of te leasen je echt contact moet opnemen met een aantal aanbieders. Ik heb voor het schrijven van dit artikel bijvoorbeeld veel gehad aan de lease-expertise van Huib van Loon van Oxonia.
Laat je voorrekenen wat de verschillen zijn tussen privébezit, auto van de zaak en de verschillende lease-vormen. Vergeet niet ook je belastingadviseur om advies te vragen en mee te denken in jouw situatie. Hij kan je ook helpen met het uitrekenen van de fiscale voor- en nadelen van een privé- of zakelijke auto. Zo heb ik voor de fiscale kant van dit artikel mede gebruik gemaakt van de parate kennis van Gerrit van der Scheer van Buro Freecon.
Meer informatie via de site van de Belastingdienst.
Source: freecon